企业如何做好税务筹划？
发布时间 : 2023-05-17 11:22:15 热度 : 555
不少企业因为没有提前做好税务筹划，导致面临高额的税负压力，造成了不必要的损失。那么，企业的税务筹划真的有这么重要吗？企业又该如何做好税务筹划呢？
什么是税务筹划？
税务筹划指的是在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
简单来说，企业税务筹划就是企业在法律允许的范围之内，通过对经营事项的事先筹划，最终使企业获取更高的利益。
通过全面、具体、且科学的税务筹划，能为企业节约更多的税务成本，减轻纳税压力，为企业的生存发展提供更多资金支持。
中小企业到底应该怎么做税务筹划？为了帮助大家解决这个困惑，小菲整理了常见的税务筹划方法，请做好笔记哦！
税收筹划的10大基本方法
进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。
- 控制或安排税基的实现时间：税基推迟实现、税基均衡实现、税基提前实现。
税基推迟实现：推迟税基实现时间可以获得递延纳税的结果，获取货币的时间价值，等于获得了一笔无息贷款的资助。
税基均衡实现：税基均衡实现即税基总量不变，在各个纳税期间均衡实现。在使用累进税率的情况下，税基均衡实现可实现边际税率的均等，从而大幅降低税负。
税基提前实现：提前实现税基即税基总量不变，税基合法提前实现。在减免税期间，税基提前实现可以享受更多的税收减免额。
- 分解税基：通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式。
- 税基最小化：即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。
- 比例税率筹划法：一种税种会有不同的比例筹划。可以对比例税率进行筹划，进行最佳的税负点。
- 累计税率筹划法：防止税率攀升，注意个人所得税、土地增值税等累进税制对税负的影响。
是指纳税人充分利用税收优惠政策带来的税收收益，从而控制税负。税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收返还等一系列优惠性规定或条款，主要有以下几种形式：免税、减税、免征额、起征点、退税、优惠税率、税收抵免。这种方法关键是寻找与企业生产经营活动相匹配的税收优惠政策。
- 分摊筹划法：无形资产摊销、待摊销费用摊销、固定资产折旧、存货计价方法、间接费用分配。
- 会计估计筹划法：有企业生产经营中存在诸多不确定因素，一些项目不能精准计算，而只能加以估计。因此，在会计核算中，对尚在延续中、其结果未确定的交易或事项需要估计入账。这种会计估计会影响计入待定时期的权益或费用的数额，进而影响企业的税收负担。
税负转嫁筹划的操作平台是价格，其基本操作原理是利用价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担。税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于商品的供给弹性与需求弹性大小的上下浮动来形成的税收筹划操作空间。
- 税负前转筹划法：纳税人通过提高商品或生产要素价格的方式，将其所负担的税款转移给购买者或最终消费者。
- 税负后转筹划法：纳税人通过提高商品或生产要素价格的方式，将其所负担的税款转移给购买者或最终消费者。
七、递延纳税筹划法
- 推迟确认收入：不同的结算方式：委托代销。
- 提前支付费用：需要支付的费用提前支付
八、规避平台筹划法
在税收筹划中，常常把税法规定的若干临界点成为规避平台。当突破某些临界点时，由于所适用的税率降低或优惠增多，从而获得税收利益，这便是规避平台筹划法的基本原理。
- 税基临界点筹划：起征点、扣除限额、税率跳跃临界点。
- 优惠临界点：绝对数临界点、相对比例临界点、时间临界点。
- 合并筹划法
是指企业利用并购及资产重组手段，改变其组织形式及股权关系，实现税负降低的方法。
- 企业合并可以进入新的领域、行业、享受新领域、新行业的税收优惠政策。
- 并购大量亏损的企业，乐意盈亏补抵，实现成本扩张。
- 企业合并实现关联性企业或上下游企业流通环节减少，合理规避流转税和印花税。
- 企业合并可能改变纳税主体的性质，譬如由小规模纳税人变为一般纳税人，由内资企业变为中外合资企业。
- 企业合并可以利用免税重组优惠政策，规避资产转移过程中的税收负担。
- 分立筹划法
分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设立的企业，被分离企业股东换取分立企业的股权，实现企业的依法拆分。分立筹划法利用拆分手段，可以有效地改变企业规模和组织形式，降低企业整体税负。
- 分立为多个纳税主体，形成有关联关系的企业群，实施集团化管理和系统化筹划。
- 企业分立将兼营或混合销售中的低税率或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负。
- 企业分立使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体，税负自然降低。
- 企业分立增加了一道流通环节，有利于流转税抵扣及转让定价策略的运用。
- 业务形式转化：是指将纳税人的收入从一种形式转化为另一种形式。纳税人所涉及的收入薪资、税种、应纳税额也会相应发生变化。
- 业务口袋转化：是指将一个企业的业务收入转化为另一个企业的业务收入，最常见的就是利用转让定价方式在关联企业之间转移收入，从而实现业务口袋转化，达到节税目的。
- 业务期间转化：是指把企业一个纳税期间的业务收入转化为另一个纳税期间的业务收入，实现业务收入、成本、费用及税金在企业不同期间的跨度转移，从而达到节税的目的。
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总的来说，每一种税务筹划方法，里面都有非常深的奥妙和复杂的使用场景，因此税务筹划非常考验税务筹划老师的丰富的职业经验和专业素质能力。如果各位老板有遇到相关税务筹划的问题，可以找梦菲集团帮忙解决哦！
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